Holen Sie sich die meisten Out of Employee Aktienoptionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn es richtig verwaltet wird. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der angebotenen Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Bestätigte Bestände: Eingeschränkte Lagereinheiten Eingeschränkte Lagerbestände Einfach gemacht (Teil 1): Verständnis der Kernkonzepte Die myStockOptions Redaktionsteam Schlüsselpunkte RSUs Teile viele der gleichen Fragen wie beschränkte Bestände, aber es gibt Unterschiede zwischen den beiden Stipendienarten, und es ist wichtig, die Grundlagen der RSUs in ihrem eigenen Recht zu verstehen. Im Gegensatz zu beschränkten Beständen, bei RSUs werden keine Aktien an Sie bei grantthey ausgegeben, sind nicht hervorragend, bis sie zu Ihnen freigegeben werden. Infolgedessen haben die Inhaber von RSUs im Gegensatz zu Empfängern von beschränkten Beständen keine Aktionärsstimmrechte und erhalten keine Dividenden. Bei den meisten eingeschränkten Aktieneinheiten erfolgt die Auslieferung von Aktien bei der Ausübung. Vor einigen Jahren, als die Unternehmen begannen, Alternativen zu Aktienoptionen für ihre breit angelegten Zuschüsse der Eigenkapitalvergütung zu erforschen, war die Art der Stipendien, die am häufigsten in den Unternehmenskreisen gebrochen wurden, beschränkte Bestände. In der Tat, viele Beobachter vorhergesagt, dass beschränkte Aktien die neuen Aktienoptionen werden würde. Während beschränkte Aktien und RSUs Geschwister sind, unterscheiden sie sich in einigen signifikanten Weisen, so ist es wichtig, die RSUs in ihrem eigenen Recht zu verstehen. Sie waren halb recht. Da sich die Ereignisse entfaltet haben, ist es der unidentische Zwilling von beschränkten, aufgeschobenen Aktieneinheiten oder RSUsthat ist die beliebteste Alternative zu Aktienoptionen bei vielen Unternehmen geworden. Sie erhalten eher RSUs als beschränkte Bestände. RSUs teilen viele der gleichen Themen wie eingeschränkte Bestände (so dass die eingeschränkten Bestandsabschnitte dieser Website einen Blick wert sind, auch wenn Sie RSUs haben). Allerdings gibt es Unterschiede zwischen den beiden Grant-Typen, und es ist wichtig, die Grundlagen der RSUs in ihrem eigenen Recht zu verstehen. Für weitere Details zu RSUs, wirst du Teil 2 dieser Artikelserie lesen, die die RSU-Besteuerung abdeckt, und auch die FAQs im Abschnitt Restricted Stock Units anderwohin auf dieser Website. Ein Typ von Full-Value Grant RSUs gelten als Vollwert-Aktienzuschuss, weil der Zuschuss den vollen Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung wert ist. Im Gegensatz zu Aktienoptionen können RSUs niemals unter Wasser sein und werden immer zu einem Einkommen für Sie führen (es sei denn, der Aktienkurs sinkt auf 0). Beispiel: Ihr Unternehmen gewährt Ihnen 10.000 RSUs. Bei der Ausübungsfrist, wenn die Aktien an Sie ausgeliefert werden, beträgt der Aktienkurs der Gesellschaft 22 pro Aktie. Der Zuschusswert beträgt also 220.000 (22 x 10.000). Wenn der Aktienkurs 17 bei der Ausübung war, wäre der Zuschuss im Wert von 170.000. Es spielt keine Rolle, was der Aktienkurs am Stichtag war. Aktienkurs bei der Ausübung Wert der Aktien bei der Ausübung (Lieferung) 170.000 (17 x 10.000) RSUs: Restricted Stock Lite Während beschränkte Aktien und RSUs sind Geschwister, unterscheiden sie sich in ein paar wichtige Möglichkeiten, die Ihre finanzielle Planung beeinflussen können. Der beste Ausgangspunkt ist ein kurzer Überblick über den eingeschränkten Bestand und einen Vergleich der Unterschiede. Restricted stock ist ein Zuschuss von Aktien der Gesellschaft direkt an Sie. In der Regel können Sie jedoch die Aktien nicht verkaufen oder anderweitig überweisen, bis Sie die Anforderungen des Vestings erfüllt haben. Solange du weiterhin in deinem Unternehmen tätig bist, wirst du deine Stipendien nicht verlieren, und es läuft nicht ab. Die Hauptmerkmale der beschränkten Bestände umfassen die folgenden: Bei der Gewährung bestehen Verkaufsbeschränkungen und das Verfallrisiko, bis Sie die Erwerbsziele der Beschäftigungslänge oder der Leistungsziele erfüllen oder die Ausübung beschleunigt bei Eintritt eines Lebensereignisses (zB Invalidität oder Tod) ) Oder eine Firmenveranstaltung (zB Fusion oder Erwerb). Während des eingeschränkten Zeitraums (d. H. Der Wartezeit) werden Dividenden gezahlt und Stimmrechtsvertreter haben Stimmrechte wie Aktionäre. Großer Geschmack, kann aber weniger gefüllt werden Während die Ausübungsregeln bei eingeschränkten Bestandseinheiten gleich sind, wird Ihnen keine Aktie ausgegeben, wenn die RSUs gewährt werden, die Aktien sind nicht ausstehend, bis sie an Sie freigegeben werden. Denn technisch sind RSUs ein unfundiertes Versprechen, eine bestimmte Anzahl von Aktien (oder eine Barzahlung) zu einem späteren Zeitpunkt zu erteilen, sobald die Bedingungen erfüllt sind. Kurz gesagt, bis die Aktien an Sie ausgegeben werden, ist die Gewährung von RSUs nur eine Firmenbuchhaltung. RSUs, die in Aktien gezahlt werden (sogenannte Aktien-Settled RSUs), sind viel häufiger als Cash-Settled RSUs, die einer störungsfreien Haftungsrechnung unterliegen. Bis die Aktien an Sie ausgegeben werden, ist die Gewährung von RSUs nur ein Buchhaltungseintrag. Infolgedessen haben die Inhaber von RSUs im Gegensatz zu Empfängern von beschränkten Beständen keine Aktionärsstimmrechte und erhalten keine Dividenden, die die Gesellschaft ihren Aktionären zustehen kann. Wenn jedoch ein Unternehmen Dividenden auf ausstehende Aktienanteile zahlt, kann es sich auch entscheiden, Dividendenäquivalente auf RSUs zu zahlen. Diese können auf weitere Anteile verrechnet oder abgegrenzt und dann abgewickelt werden, wenn die Einheit Weste und Aktien ausgeliefert werden. Alternativ können Unternehmen Dividendenäquivalente in bar bezahlen oder warten, um bei der Ausübung zu zahlen, indem sie das Geld zur Deckung der Einbehaltung verwenden (siehe die FAQ über Dividendenäquivalente mit RSUs). Alert: Du musst vier Hauptmerkmale deiner RSU-Stipendien kennen: Was löst die Ausübung (zB Länge der zukünftigen Beschäftigungs - oder Leistungsziele) und jede Wartezeit, was bei bestimmten Ereignissen geschieht (zB Jobverlust, Ruhestand, Tod), was bei einer Fusion passiert Oder Erwerb, wie die Steuerbefreiung behandelt wird (in Teil 2 besprochen) Anteile, die bei der Ausübung mit den meisten eingeschränkten Bestandseinheiten, einschließlich der breiten Zuschüsse, die im Rahmen von RSU-Plänen bei Amazon, Microsoft und Intel getätigt wurden, ausgeliefert werden, erfolgt die Lieferung von Aktien bei der Ausübung. In der Tat, das macht RSUs identisch mit Standard-Zeit-bezogenen beschränkten Aktien, obwohl (wie oben erwähnt) vor der Ausübung der RSUs sind nur eine unfunded Buchhaltung Eintrag anstatt tatsächlich ausgegeben Aktien. Vesting kann in Schritten im Laufe der Wartezeit (graded vesting) auftreten, oder alle Aktien können sofort auf einem einzigen Ausübungsdatum (Cliff Vesting) ausgeliefert werden. Für Führungskräfte haben einige RSU-Pläne eine Steuer-Deferral-Funktion, mit der Sie ein Datum für die Aktienauslieferung auswählen können, oder das Unternehmen gibt einen (z. B. Ruhestand) an. Dies schafft mehr Entscheidungen für Sie zu machen, und erhöht die steuerlichen Komplexitäten, die in Teil 2 dieser Artikelserie erklärt werden. Warum haben viele Unternehmen RSUs über Restricted Stock RSUs können aus eingeschränkten Beständen aus mehreren Gründen vorzuziehen sein. Bis Unternehmen mit beschränkten Beständen und RSUs für breit angelegte Zuschüsse (oft statt oder in Kombination mit Aktienoptionen) eingesetzt wurden, wurden die RSUs überwiegend für steuerliche Zwecke eingesetzt. Nun, aber Unternehmen nutzen auch RSUs in den Vereinigten Staaten. Für Unternehmen können RSUs aus mehreren Gründen, die auch für Sie ansprechen können, vorbeschränktem Bestand sein. Erstens, weil bis zum Zeitpunkt der Lieferung keine Aktien ausgegeben werden, beseitigt die Verwendung eines bloßen Buchhaltungseintrags für die Anteile die Verwaltungskosten im Zusammenhang mit dem Erwerb von Anteilen an der Verwahrung, der Stimmrechtsvertretung und der Streichung ausstehender Aktien, wenn die Beschäftigung endet, bevor sie ausgeübt wird. Zweitens beseitigen RSUs die Möglichkeit, dass Sie ungewollt entscheiden könnten, den Abschnitt 83 (b) Wahl für beschränkte Bestände zu machen, die für RSU nicht verfügbar ist. Auch je nach der Struktur des RSU-Plans vermeidet das Unternehmen die Zahlung von Bardividenden während der Wartezeit (siehe verwandte FAQ). Diese Hauptgründe für die Verwendung von RSUs werden durch mehrere andere Vorteile ergänzt: Die automatische Aktienbeteiligung (oder Kapitulation) für die steuerlichen Steuern kann einfacher sein, da keine Aktien ausgegeben wurden und keine Überweisungsrechnungen geändert wurden. Mehr spezialisierte RSU-Pläne können Sie die Lieferung der Aktien und damit Ihre ordentliche Einkommensteuer verschieben. Wenn der Zuschuss eine Bestimmung hat, die die Ausübung des Ruhestands beschleunigt, haben Sie kein ordentliches Einkommen, wenn Sie sich für den Ruhestand entscheiden, aber weiterhin arbeiten (Details siehe eine verwandte FAQ). RSUs können einfacher zu bedienen sein, wenn Vesting Performance-basiert ist. Da keine Aktien mit RSUs ausgegeben werden müssen. Darüber hinaus können die RSUs leicht abgebrochen werden, wenn Ihr leistungsorientiertes Ziel nicht erfüllt ist. Für ausländische Mitarbeiter verhindern RSUs in Ländern, in denen beschränkte Bestände bei der Erteilung besteuert werden, und die Besteuerung darf nicht verzögert werden. (Siehe die Global Tax Guide für die steuerliche Behandlung von RSUs in vielen verschiedenen Ländern.) So wie sich die RSU in einigen signifikanten Wegen von beschränkten Beständen unterscheiden, ist die Besteuerung der beiden ähnlich, hat aber wichtige Unterschiede. Das ist das Thema von Teil 2 in dieser Artikelserie. Teilen Sie diesen Artikel: Real-Time After Hours Pre-Market News Flash Zitat Zusammenfassung Zitat Interaktive Charts Standardeinstellung Bitte beachten Sie, dass, sobald Sie Ihre Auswahl treffen, gilt es für alle zukünftigen Besuche bei NASDAQ. 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